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减税降费将,集团降费

2019-12-26 01:50 来源:未知

摘要:《经济参考报》记者日前获悉,供给侧结构性改革三去一降一补中降成本的今年工作重点,是针对小微企业施展精准的减税清费降费措施。其中,营改增、完善地方收费清单以及清理各类行政事务性收费和政府性基金将三箭齐发,以切实降低小微企业的经营成本。 转向 降...

《经济参考报》记者获悉,2017年减税降费政策将加码发力,新的税收优惠措施已经在酝酿中。专家称,2017年减负将更加突出有效性和精准性,增值税税率简并等值得期待,中小微企业、科研企业等有望获得政策红包。在刚刚过去的一年里,“降成本”大幕开启,尤其是减税降费效果明显。国家税务总局数据显示,2016年1至11月,仅营改增带来的整体减税就已经达到4699亿元。再加上阶段性降低社会保险费率和住房公积金缴存比例、清理规范政府性基金收费项目、扩大18项行政事业性收费的免征范围、降低电价等系列“降成本”的举措,业内保守估计全年为企业减负规模超过7000亿元。据悉,2017年减税降费的力度还将加码。一方面,作为全年减负效果最为显著的营改增,减税规模会进一步扩大。据国家税务总局局长王军介绍:一是2017年有4个月的四大行业减税的翘尾因素;二是按照营改增政策规定,纳税人2016年购入的不动产当年可以抵扣60%,剩余的40%将在2017年同2017年购入的不动产60%可抵扣的部分一起进行抵扣,所以减税规模会更大一些;三是随着政策和征管的不断完善,特别是企业对税制适应性的不断增强、内部管理的不断改进,抵扣的数额也会明显增大一些。另一方面,新的减税举措也已经在酝酿中。财政部部长肖捷在全国财政工作会议上指出,2017年将加力实施减税降费政策,适度扩大支出规模。除了继续落实并完善营改增试点政策之外,还将“研究实施新的减税措施”。专家预计,今年减税降费的规模有望超过去年。上海财经大学教授胡怡建表示,今年的减税更有可能是结构性的,也就是在税收总量平衡略有下降的基础上更精准地、更有针对性地减税。例如,中小微企业、科研企业、创新企业应该成为减税的重点。“比如,小微企业的标准认定是不是可以进一步放宽,同时结合调低税率或者减免税等优惠政策为小微企业减负。再比如,是不是可以考虑加大科技企业经费税前扣除,延长亏损企业的抵扣时间等。”胡怡建说。中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇对《经济参考报》记者表示,营改增试点减税政策目标让企业更容易感受到,应该是重点。中小企业所得税优惠政策还应该延续,同时应该注重使科研企业的研发支出更加灵活。杨志勇还指出,要让社会真正感受到减税,最好的办法就是加快增值税改革步伐,简并税率并下调税率,将增值税的两档基本税率17%和11%合并为一档,并确定为11%以下的水平,宜定为10%左右;两档低税率13%和6%合并为一档,并确定为低于6%的水平,宜定为5%左右。“总体而言,重点是要提高减税的针对性和有效性。”除了“税”之外,“费”也将是今年为企业减负的重点。财政部指出,2017年要“进一步清理规范基金和收费,再取消、调整和规范一批行政事业性收费项目”;“公开中央和各地收费目录清单等”。国家发改委也表示,将在2017年进一步加大对企业减税降费的力度,深化简政放权,降低制度性交易成本。同时明确指出,将在2017年一季度,在全国范围内开展对“降成本”政策的落实情况评估。评估内容包括涉企乱收费专项整治、严肃查处不执行减免政策、扩大范围重复收费、擅自设立项目收费等违规行为。对此,胡怡建告诉《经济参考报》记者,2017年减税降费的主要在于“费”,行政事业性收费等存在减的空间。相比起更侧重“结构性”的减税,“费”是通过总量减来降低宏观负担。此外,不能把减税降费看成是临时性的、应对性的举措,而是应该从制度层面考虑,给予法律和制度性的保障。杨志勇也指出,行政性收费和政府性基金要逐一分析,没有必要存在的就取消,可以存在的,也应该研究下调的力度。社保缴费还可以适当下调。还有一些能源资源产品的定价可以更多地与国际市场接轨,少以“节能减排”名义维持较高的价格。中国财政科学研究院去年展开的大规模“降成本”调研发现,税费等显性成本之外,一些隐性的制度性成本才是真正让企业感觉负担沉重的原因。中国财政科学研究院院长刘尚希说,从长远来看减税仍有必要,但减税相对容易,更难的是推动经济社会改革。国家发改委副主任张勇指出,还要在更大范围、更深层次推进“放管服”改革,推进“放管服”改革向纵深发展,降低税费成本和制度性交易成本,并与“双创”和发展新经济紧密结合、互促共进,进一步打破体制机制障碍,释放新的发展红利。

2月8日,国务院常务会议决定降低和规范涉企收费,进一步为实体经济减负。李克强总理在会上明确要求:国务院部门要带头治费,切实起到以上率下的作用。

    《经济参考报》记者日前获悉,供给侧结构性改革“三去一降一补”中降成本的今年工作重点,是针对小微企业施展精准的减税清费降费措施。其中,营改增、完善地方收费清单以及清理各类行政事务性收费和政府性基金将“三箭齐发”,以切实降低小微企业的经营成本。

这意味着,新一轮清费降费启动,政府将以更大决心清理和降低涉企收费。对企业来说,收费多、收费乱是心中永远的痛,提起来都是眼泪汪汪的。

    转向 降成本更多体现为降税减负

2016年,算得上是税制改革大年。营改增全面推开,全年减税超过5000亿元。这么大的减税力度,在近年来是少有的。但就是因为有费搅和在一起,减税的快感被冲淡了许多。不少企业根本分不清哪些是税、哪些是费,甚至质疑税减了,为啥负担还是很重?

    小微企业是支撑就业的主体,也是市场创新的生力军。数据显示,近年来我国小微企业发展态势良好,在企业总量中占比持续上升,新设小微企业吸纳就业占比超过80%。除了提供大量的就业机会外,小微企业也使中国的消费迅速、稳定增长,超过投资对经济的支撑,使中国经济的结构得到了优化。

减税降费将,集团降费。就连知名的大企业,也有这样的疑问。比如前一阵子娃哈哈、福耀玻璃的老总,一开始都是说税负太重,后来一算细账才发现是费重。这两家都是制造企业,一个生产食品,一个生产玻璃,都不属于营改增的对象。因为,我国1994年税制改革以后,制造业就是缴增值税,从来没有缴过营业税,不存在营改增的问题。而且,制造业的增值税税率一直就是17%,20多年就没有变过。

    针对小微企业的经营负担,我国陆续出台了多项减免税费的政策措施,不久前召开的国务院常务会议还专门部署了进一步清理和规范涉企收费,并尽快推出一批制度性、管长远、见实效的清费举措。但是,从目前看来,实体企业特别是小微企业成本依然较高,其中涉企收费过多、过高、过杂现象尤为突出。

营改增全面推开后,制造业的增值税税率还是17%,但肯定是减税的。就是因为可抵扣的范围扩大了:新增不动产都可以抵税,员工出差住宿也可以抵扣。在这种情况下,制造企业站出来说负担重,那就要好好分析一下,这负担重的根源到底在哪里?

    有专家分析称,一是我国实体企业税费负担仍然较重,在很大程度上侵蚀了小微企业的利润空间;二是政府行政成本较高,政府性基金和行政事业收费等进一步加重了小微企业的经营困难。

这费那费压弯腰,降费还有很大空间

    多位专家表示,降低小微企业成本,是深入推进供给侧结构性改革、直接降低企业经营负担的重要举措,对于提高小微企业竞争力、促进小微企业健康持续发展具有重要意义。在当前小微企业普遍面临融资困境、资源和用工成本持续攀升的情况下,减税降费对于小微企业来说是更有针对性也更有效的扶持措施。今年全年工作重点也将落在进一步推进营改增和降低制度性交易成本方面。

许多企业反映,各种收费项目繁多,而且征收不规范,加重了企业负担。对这个问题,财政部、国家发展改革委高度重视,并对娃哈哈的缴费情况进行了核实。结果显示,2015年娃哈哈缴费项目为212项。这个结果一出来,很多人都被惊着了:涉企收费这么多!

    “今年降成本方面会有方向性的改变。”摩根士丹利华鑫证券首席经济学家章俊告诉《经济参考报》记者,中央经济工作会议把今年的货币政策立场定为“稳健中性”,而央行去年四季度例会删除了“降低社会融资成本”的表述。因此今年伴随着稳增长着力点从货币政策转向财政政策,降成本也将更多地从财政角度出发,体现为降税减负。这样做的好处是针对性更强,避免货币宽松所带来的一刀切、流动性不进入实体经济等问题。

仔细分析一下,政府收费是20多项,其他的主要是经营服务性收费,以及协会商会会费。虽然政府的直接收费项目不多,但总体看收费项目还是太多了,降费还有很大空间。

    章俊说,在经济下行周期,金融机构风险偏好普遍较低,更愿意放贷给国有企业或者有中央和地方政府隐性背书的各种融资平台,而真正需要资金的小微企业依然面临融资难、融资贵的问题,因此货币宽松并不能有效降低民营小微企业的融资成本。从财政角度出发的降税减负可以避开目前货币政策传导机制不畅的问题,起到直达患处的效果,从而激发小微企业的活力。

实际上,2013年以来,各地区各部门持续推出减费降费措施,中央层面统一取消、停征、减免涉企政府性基金和行政事业性收费496项,地方取消收费600项以上,2015年以来又出台了一系列减少涉企经营服务性收费和企业社保费用支出的举措。

    减税 营改增力度还将加码

但是,目前收费名目仍然较多,乱收费等问题依然突出,就连居民缴纳的水费、电费里,也附加了好几种费。

    在被称为“税改突破年”的2016年,营改增的全面推开带来了显著的效果,1至11月仅这一项改革的整体减税就已经达到4699亿元。而2017年这项改革的减税力度还将加码。

大力清理和规范涉企收费,是推进供给侧结构性改革的重要举措,也是深化简政放权的关键内容。这次,总理提出国务院部门要带头治费,就是要从源头上降低企业制度性交易成本,让企业和百姓有更多的获得感。

    据国家税务总局局长王军介绍,2017年有4个月的四大行业减税的翘尾因素;按照营改增政策规定,纳税人2016年购入的不动产当年可以抵扣60%,剩余的40%将在2017年同2017年购入的不动产60%可抵扣的部分一起进行抵扣,所以减税规模会更大一些。此外,随着政策和征管的不断完善,特别是企业对税制适应性的不断增强、内部管理的不断改进,抵扣的数额也会明显增大一些。

要求部委要带头,是因为不少涉企收费背后,都可以看到政府部门的影子。规范和取消这些收费,需要破除部门利益、深化简政放权。比如,在上一轮清理收费中,很多地方取消了个体私营协会会费。原来企业缴纳这个会费,都是跟年检挂钩的,不交费就不能年检。推进简政放权之后,企业年检取消了,这个费就变成了自愿缴纳,甚至停收了。

    恒丰银行研究院商业银行研究中心负责人吴琦告诉《经济参考报》记者,营改增可以有效完善增值税抵扣链条,避免重复征税,直接为小微企业减轻税费负担。同时,营改增有利于营造公平、中性的税收环境,为小微企业创造良好的营商环境,激发企业活力。目前,营改增已为我国推进小微企业降成本、促进企业转型升级发挥了重要作用。2017年将成为我国营改增继续深化的关键一年,随着相关细则的不断完善,预计减税规模将进一步扩大。

有些经营服务性收费,包括红顶中介收费,原来就是政府部门收费。简政放权改革后,政府部门虽然不收了,但企业并没少缴,有些收费机构还是政府部门批准的。这些收费到底该不该收、该收多少,都需要做进一步的清理核实。这项工作要落到实处,需要各部委以上率下,好好清理一下自己的一亩三分地。

    另一方面,据记者了解,我国正在酝酿为小微企业进一步减税出台相关措施。财政部部长肖捷在全国财政工作会议上指出,2017年将加力实施减税降费政策,适度扩大支出规模。除了继续落实并完善营改增试点政策之外,还将“研究实施新的减税措施”。

政府收费要有明白账,还要推进收费法定

    多位专家表示,中小微企业、科研企业、创新企业应该成为减税的重点。上海财经大学教授胡怡建表示,小微企业的标准认定可以进一步放宽,也可以结合调低税率或者减免税费等优惠政策为小微企业减负,还可以考虑加大科技企业经费税前扣除,延长亏损企业的抵扣时间等。

很多人关心,新一轮清理规范收费,治理的重点是哪些?国家有什么大招?在这儿都给您梳理出来了。

    降费 双管齐下剑指制度性交易成本

存在的突出问题,就是治理的重点:一是坚决取消事业单位不合理收费,二是坚决杜绝中介机构利用政府影响违规收费,三是行业协会商会不得强制企业入会或违规收费。

    降低制度性交易成本是降成本的另一项重大任务。专家称,今年的重点就是完善地方收费清单和清理各类行政事务性收费和政府性基金。

规范的大招,有这么几项:一是尽快推出一批制度性、管长远、见实效的清费举措,二是抓紧建立收费目录清单制度,三是切实减少涉企收费自由裁量权。

    据了解,2013年以来,各地区各部门持续推出减费降费措施,中央层面统一取消、停征、减免涉企政府性基金和行政事业性收费496项,地方取消收费600项以上,2015年以来又出台了一系列减少涉企经营服务性收费和企业社保费用支出的举措。但是近期召开的国务院常务会议指出,目前收费名目较多、乱收费等问题依然突出,给企业加重负担。

也就是说,政府收费要给企业一本明白账,保留的合理收费要列入收费清单,并向社会公开。清单上没有的,政府部门和社会组织一分钱也不能收!而且,这个清单将覆盖中央、省、市、县四级,收费项目有调整还要实行联动。收费清单,就是企业的保护伞!

    吴琦表示,这方面首先要完善地方收费清单。作为政府权力清单的重要组成内容,收费目录清单有利于提高价格治理能力和优化价格服务水平,进而规范涉企收费秩序和降低收费标准。从近些年的情况来看,完善地方收费清单、规范地方涉企收费是小微企业减费的重点领域和薄弱环节。2017年我国将加快促进地方收费清单的完善,进一步加大对地方涉企收费的督查检查力度,确保国家以及各级地方政府扶持小微企业发展价费政策落实到位。

国务院要求,各部门要负起责任抓紧清理,尽早给百姓和企业一个满意的交代,今年年底要让企业和百姓切实感受到清费成效。眼下,财政部、国家发展改革委会同有关部门,正在组织对涉企收费进行新一轮清理规范,将研究提出取消、停征和减免一批涉企收费项目。

    其次就是清理政府性基金。据悉,上世纪80年代以来,为促进电力、水利、铁路等行业基础设施建设,我国陆续设立了多项政府性基金。但受制于管理制度不完善、政策监管不严等因素,基金违规设立、征收规模较大、重复征收等问题层出不穷,给小微企业造成较大经营负担。

但也有人担心,在财政收入放缓的大背景下,政府清理规范收费,大力实施降费有戏吗?政府部门自己割自己的肉,能彻底吗?

    吴琦表示,今年我国将从三个方面清理政府性基金:一是清理违规设立基金。坚决取消事业单位不合理收费,坚决杜绝中介机构利用政府影响违规收费,行业协会商会不得强制企业入会或违规收费等;二是将征收对象相同、计征方式和资金用途相似的基金进行整合;三是将与推进简政放权和政府职能转变要求相悖的基金征收标准降为零,或者停征。

税收法定,收费也应当法定。降费要进一步规范化,该取消的要取消,该保留的也要说明为什么保留。中国财政科学研究院院长刘尚希认为,清理收费不能像割韭菜一样,现在割掉一批韭菜,过一阵子又长出来了。降费需要加强法制建设,今年财政部将研究起草政府非税收入管理条例,就是在朝这个方向推进。

    据悉,我国近期将在全国范围内开展对“降成本”政策的落实情况评估,评估内容包括涉企乱收费专项整治、严肃查处不执行减免政策、扩大范围重复收费、擅自设立项目收费等违规行为。

北京大学法学院教授刘剑文表示,加大力度清费降费,目的就是给企业创造良好的发展环境,激发市场活力。政府有权不能任性,除了税收法定,政府向企业收的每项费用都应该是法定的。没有法律、行政法规依据的,政府不能随便收费。

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国家税务总局税收科学研究所所长李万甫认为,国家应加快清费立税进程,切实将适合税收形式征缴的收费项目、基金项目改为税收。在明晰政府事权和规范政府支出的前提下,控制政府规模膨胀。

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