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betway必威官网手机版:福建立外交关系出营改增

2019-10-29 11:55 来源:未知

摘要:瞄准16万户税负上升纳税人 长达3月的营改增辅导见效 第一财经记者从税务总局了解到,最近开展的营改增政策大辅导接近尾声,这次辅导初显成效,帮助不少企业更好了解营改增政策,从而降低税负。 去年5月1日全面推开的营改增完成了试点行业税负只减不增目标,1...

税务部门坚持问题导向开展营改增政策大辅导精准辅导解难题 助力企业享红利

“这次纳税辅导协调会很有收获,我们对营改增政策有了更深入的理解,特别是建筑企业取得抵扣发票难的问题得到了协调解决。”近日,邵阳市国税局召开营改增纳税辅导和税务协调会议,邀请辖区内建筑、水泥生产经营企业、商品混凝土及不动产建设企业,就营改增试点纳税人关注的减税降负问题进行深入辅导,而这只是湖南国税系统开展营改增政策大辅导工作的一个缩影。4月份以来,湖南国税局大辅导工作在全省范围如火如荼地开展,旨在帮助纳税人更精准地掌握政策规定、更彻底地享受税收优惠、更充分地抵扣进项税额、更清楚地办理涉税事项,更好地适应税制转换、享受改革红利。

减税超300亿元,惠及100万试点纳税人浙江交出营改增2016年期末答卷

税务总局部署开展营改增政策大辅导让纳税人掌握政策更精准享受优惠更彻底

  瞄准16万户税负上升纳税人 长达3月的营改增辅导见效

“继续推进财税体制改革,落实和完善全面推开营改增试点政策”是今年政府工作报告中明确提出的重要任务。国家税务总局坚持问题导向,3月起在全国范围内开展为期三个月的营改增政策大辅导,聚焦聚力抓政策落实,让纳税人掌握政策规定更精准、享受税收优惠更彻底、抵扣进项税额更充分、办理涉税事项更清楚,在领取减税“红包”的同时,更好地适应新税制,促进经济社会转型升级,实现改革效应最大化。

税收优惠辅导让纳税人享受真金白银

2016年3月5日,李克强总理正式宣布全面推进营改增试点,并郑重承诺确保所有行业税负只减不增。刚刚过去的2016年,营改增试点在浙江推行的效果如何?企业的税负到底减了没有?

近日,国家税务总局部署开展新一轮营改增政策大辅导,进一步帮助纳税人了解政策、用好政策,让纳税人掌握政策规定更精准、享受税收优惠更彻底、抵扣进项税额更充分、办理涉税事项更清楚,引导纳税人更好地适应新税制,充分享受改革带来的减税红利。

  第一财经记者从税务总局了解到,最近开展的营改增政策大辅导接近尾声,这次辅导初显成效,帮助不少企业更好了解营改增政策,从而降低税负。

对症下药精准辅导 扩大企业受惠面

“餐饮业的主要成本是食材,大部分从农民手中直接采购,没有发票就抵扣不了,其他方面抵扣很少,企业肯定要比以前多交税。”金凤食府的老板宋贻鹏有些忧心。营改增后,企业被认定为增值税一般纳税人,由原来缴纳5%营业税改为缴纳6%增值税。

betway必威官网手机版:福建立外交关系出营改增二〇一四年底了答卷,税务办事处安顿开展营改增政策大携带。近日,浙江省国家税务局乐国定副局长、浙江省地方税务局徐敏俊副局长,就浙江全面推开营改增试点成效、税收支持小微企业发展等问题接受了媒体采访。

税务总局纳税服务司有关负责人介绍,2016年5月1日起全面推开的营改增试点涉及1000多万户企业纳税人,其中很多纳税人都是首次接触增值税,存在业务、流程不熟悉等情况。为了让纳税人尽快适应新税制,“能开票、会申报”,2016年,税务部门持续深入开展分层级、分行业、分类别的针对性培训,共组建营改增申报辅导队6000多个,发放各方面宣传资料4000多万份,累计培训纳税人2130万户次,实现了纳税人培训全覆盖。同时,增设12366纳税服务热线372条,营改增期间12366热线接听量平均每天12.9万通,同比增长40%。

  去年5月1日全面推开的营改增完成了试点行业税负只减不增目标,1000多万户试点纳税人中的绝大多数实现了税负只减不增,但国家税务总局数据显示仍有约16万户纳税人税负存在不同程度的上升,部分企业对政策理解仍不到位,这引起了官方重视。

全面推开营改增试点以来,新纳入试点的行业均实现税负下降,但因为独特的税制原理和灵活的税负转嫁,营改增不能保证所有企业所有时间段都实现税负下降,怎样让更多的纳税人享受营改增红利成为税务机关的“燃眉之急”。

得知情况后,沅陵县国税局抽调人员组成“营改增”服务辅导队,大力开展点对点、一对一的辅导。“根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》规定,餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,计算抵扣进项税额。”这一政策给餐饮行业带来了实质的利好。据了解,2016年5月至12月,金凤食府农产品抵扣增值税8万余元,抵扣后实际税率低于3%,远远低于往年缴纳的营业税。

记者:请简要介绍一下浙江省全面推开营改增试点后的税负情况。

通知明确,从今年3月份起,税务部门将对所有增值税纳税人,特别是建筑、房地产、金融和生活服务业中的一般纳税人,营改增后出现税负上升的试点一般纳税人以及原增值税行业中的制造业一般纳税人开展有针对性的政策辅导。

  为此国家税务总局从今年3月起开展了长达3个月的营改增政策大辅导,税负出现上升的纳税人是此次辅导重点对象,税务机关希望借此找到税负上升的原因,从而帮助纳税人找准对策,更好享受政策红利减轻负担。

此次营改增政策大辅导将试点后出现税负上升的纳税人作为重点辅导对象,要求各级税务机关深入基层、深入企业,在直接影响纳税人享受政策效果的痛点上下功夫,聚焦问题找准原因,开展辅导精准“滴灌”,让纳税人尽享改革红利。

“每年要少缴税款12万元以上,对我们小微企业来说就是真金白银。”宋贻鹏高兴之情溢于言表。

乐国定:2012年12月浙江省实施营改增改革以来,全省增值税纳税人因营改增已累计减税645.32亿元。其中试点纳税人因税制转换减税402.08亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税243.24亿元。截至2016年11月30日,当年已累计减税278.83亿,2016年全年减税超300亿已成定局,全省113万户营改增试点纳税人有98.59%实现净减税。5-11月,我省新增的四大试点行业合计减税39.15亿元,税负下降9.5%。具体数字为:建筑业减税4.96亿元,税负下降4.49%;房地产业减税3.82亿元,税负下降5.07%;金融业减税1.62亿元,税负下降1.33%;生活服务业减税28.75亿元,税负下降27.41%。

通知要求,税务部门要坚持问题导向,重点对营改增一般性政策、优惠政策、增值税进项抵扣政策和增值税办税流程等进行辅导。

  营改增减税的主要原因是打通了抵扣链条,但在大辅导中发现,部分企业由于不理解抵扣政策,导致抵扣不充分,让营改增减税效应大打折扣。

为精准地找到税负上升的营改增纳税人,上海市嘉定区国税局专门开发“营改增试点一般纳税人税负变化监控平台”,抽取金税三期系统数据,实现税负异常全程监控。一旦发现异常马上逐户分析确认,对税负确实上升的纳税人,细致开展“点对点”政策辅导,全面分析研判纳税人政策适用情况等,确保纳税人充分享受政策,实现税负降低。

政策辅导让企业减税降负

betway必威官网手机版:福建立外交关系出营改增二〇一四年底了答卷,税务办事处安顿开展营改增政策大携带。记者:2016年浙江的GDP预计是7%以上,浙江国地税税收收入的增幅是多少?能否体现全社会税负下降?

——在营改增一般性政策方面,注重帮助纳税人熟练掌握增值税应税行为界定、计税方法适用、销售额确认等各方面政策规定,帮助纳税人不断提升适用政策的准确性,主动避免因政策不熟悉产生的涉税风险,主动防范增值税专用发票虚开虚抵风险。

  “都说营改增后税负只减不增,我们的税负有上升趋势。”看着纳税申报表,华夏银行扬州分行负责人陆文胜颇为疑惑。江苏省扬州市国税局在了解该银行存在进项抵扣不充分的问题后,辅导其列出取得的进项抵扣清单实现“应抵尽抵”,最终在2016年第四季度申报时,该银行的进项税额达到163.34万元,税负也从试点初期的5.93%下降至4.6%。

营改增减税的主要原因是打通了抵扣链条,但在大辅导中发现,部分企业由于不理解抵扣政策,导致抵扣不充分,让营改增减税效应大打折扣。“都说营改增后税负只减不增,我们的税负有上升趋势。”看着纳税申报表,华夏银行扬州分行负责人陆文胜颇为疑惑。江苏省扬州市国税局在了解该银行存在进项抵扣不充分的问题后,辅导其列出取得的进项抵扣清单实现“应抵尽抵”,最终在2016年第四季度申报时,该银行的进项税额达到163.34万元,税负也从试点初期的5.93%下降至4.6%。

岳阳市公路桥梁基建总公司是当地极具代表性的建筑业一般纳税人,项目遍布省内外多条公交道路。营改增试点推行后,岳阳市国税局多次前往企业入户辅导,派出专家辅导团队,建立建筑行业税负分析模型,计算出在甲供材合同中采购的材料物资价税合计大于合同约定的工程价款的48.18%时,企业采取一般计税方式更能降低税负。同时,该局从项目计税方式、合同签订、材料采购等多个方面帮企业分析筹划,确保税负只减不增。企业按照国税机关辅导意见,及时调整财务核算制度,规范取得进项发票,所属期2016年5月至2017年5月,累计减税200多万元,与原营业税相比税负下降9%。

徐敏俊:2016年,浙江省国、地部门组织税收收入8675亿元,比上年增长6.6%,低于GDP增速,实施结构性减税政策和浙江实行“降成本”政策是其中一个重要原因。

——在营改增优惠政策方面,重点辅导纳税人按规定正确适用和充分享受营改增减免税优惠、超税负即征即退、差额计税、简易方法计税、出口服务零税率等优惠政策和过渡安排,确保应知尽知、应享尽享。

  潮州市建筑安装总公司在营改增初期,对进项税额抵扣和增值税发票管理等政策不熟悉,经历了一段“高税负”时期。为此,潮州市国税局深入摸清企业税负上升的原因,辅导企业完善财务核算制度,从选择材料供应商入手,规范材料供应渠道。公司财务负责人翁汉亮深有感触:“未来我们将尽力取得进项抵扣发票,拓宽进项抵扣面,让企业真正享受税改红利。”

对税收优惠政策的不了解也影响着营改增减税效应的释放。前不久,内蒙古万鑫建筑安装有限责任公司接到营改增后首个建筑工程新项目,若适用增值税一般计税方法需缴税31.6万元,企业税负将达到8.77%。伊金霍洛旗国税局接到企业咨询后,发现该公司的新项目满足税收上关于甲供工程的认定,可选择简易计税方法按3%征收率计税,仅一项工程就节约税款20万元。

营改增推开后,常德市新鹏陶瓷有限公司新增不动产投资近6000万元。因对政策不熟悉,该纳税人初期未及时全额获取增值税专用发票申报进项税额抵扣。澧县国税局针对该纳税人的情况,着重辅导其梳理不动产在建工程成本费用和进项税额抵扣情况。目前,该纳税人已抵扣不动产进项税额200余万元,影响并降低当期增值税税负5.4个百分点。

记者:浙江省2012年营改增实施以来,这几年工业企业的效益如何?其税负变化是什么趋势?

——在增值税进项抵扣政策方面,帮助纳税人梳理可抵扣进项税额的成本费用项目,对纳税人改善内部管理流程、提高增值税管理水平提出有针对性的意见和建议,引导纳税人加强进项税额管理,不断提高抵扣比例,力争实现应抵尽抵。

  对税收优惠政策的不了解也影响了营改增减税效应的释放。

用好抵扣政策和税收优惠政策的同时,“量身定制”式辅导也让外资企业拿到了减税“红包”。广州一家英国投资的教育机构负责人表示,广州市白云区国税局对症下药、靶向施策,从发票抵扣范围、税负监控等方面对学校进行个性化辅导,学校在营改增后减税300多万元,并把减税资金运用到学校的基础设施和设备建设上,让营改增减税效应惠及广大学生。在充分享受营改增红利后,学校于2016年10月在华进行增资,从200万元增至500万元,充分体现了在华投资的信心。

营改增辅导让纳税人办税更顺畅

乐国定:工业企业是营改增政策的非试点纳税人,营改增后他们取得新扩围企业开出的增值税专用发票可以进行抵扣,从这个意义上讲,他们是营改增的“净受益者”。而且,随着营改增范围的逐步扩大,近年来他们享受的净减税也越来越多。

——在办税流程方面,重点辅导发票领用、发票代开、纳税申报、税款缴纳、减免税备案、退税申请等各项增值税涉税业务的办理流程,让纳税人会办税、办好税,有效降低办税时间、节约办税成本。

  前不久,内蒙古万鑫建筑安装有限责任公司接到营改增后首个建筑工程新项目,若适用增值税一般计税方法需缴税31.6万元,企业税负将达到8.77%。伊金霍洛旗国税局接到企业咨询后,发现该公司的新项目满足税收上关于甲供工程的认定,可选择简易计税方法按3%征收率计税,仅一项工程就节约税款20万元。

中央财经大学教授樊勇认为,营改增政策大辅导精准发力,帮助企业进一步打通抵扣链条,尽享改革红利,让减税成为促进企业长足发展的“催化剂”。

“国税部门的服务工作做到了前面,这次营改增,专门为试点纳税人开辟了绿色通道,通过微信公众号宣传相关政策,来办税的同时还可以参与增值税开票系统培训,让我们更清楚地办理涉税事项。”中建五局第三建设有限公司财务人员刘海丰,在办税服务厅刚领完增值税发票,谈起营改增大辅导,满口称赞。

国家统计局网站公布的数据显示:2012年营改增试点以来,浙江省规模以上工业企业利润率从5.40%提高到2015年的6.07%,共提高了0.67个百分点。因此,尽管国际金融危机以来,浙江省经济增长压力巨大,但营改增的减税降负为浙江省工业企业带来利润增长的“加速度”。

税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍,此次大辅导将广泛听取各方意见建议,充分开展调查研究,分类实施纳税人宣传培训,对一般纳税人,帮助其深入理解增值税原理和运行机制,熟悉掌握政策规定和管理要求。对小规模纳税人,采取发放宣传材料等灵活方式开展辅导。对营改增后税负上升的企业,重点从优惠政策适用和进项税额抵扣两个方面开展辅导。对原增值税行业中的一般纳税人,特别是制造业一般纳税人,开展专题培训,帮助纳税人充分享受营改增后进项税额抵扣范围扩大带来的减税红利。

  为了更好地服务营改增试点企业,帮助企业了解政策,降低企业税负,地方税务机关不断在摸索创新。

适应改革要求 助企业练好“内功”

自营改增全面推开以来,湖南国税有一批批跑在营改增前头的政策“活字典”、一个个营改增“小广播”、一群群回复电话咨询而忙得停不下来的“小蜜蜂”,仅去年5月一个月,培训营改增试点纳税人达到280462人次,接通12366话务咨询33385通,解答微信、QQ群等新媒介咨询数万人次。

从税负角度来看,2015年工业增值税占工业增加值的比重为15.19%,与实施第一步营改增的2012年的15.35%相比下降了0.16个百分点,工业企业税收负担有所下降。

  为精准找到税负上升的营改增纳税人,上海市嘉定区国税局专门开发“营改增试点一般纳税人税负变化监控平台”,抽取金税三期系统数据,实现税负异常全程监控。一旦发现异常马上逐户分析确认,对税负确实上升的纳税人,细致开展“点对点”政策辅导,全面分析研判纳税人政策适用情况等,确保纳税人充分享受政策,实现税负降低。

营改增作为一项税制改革措施,与直接减免税不完全一样,更需要企业根据制度要求的变化,着力改进和加强内部管理,以更加充分地享受政策红利。2016年5月新纳入营改增试点的纳税人约1100万户,很多都是首次接触增值税。此次大辅导更加注重帮助企业在政策把握、投资决策、营销议价、财务管理、合同谈签等方面不断改进,助力企业尽快适应新税制,在营改增的“利好”中转型升级。

不仅如此,湖南国税联合地税部门还在全省257个办税服务厅、各级纳税人学堂等场所开展“纳税服务日”主题活动,组织纳税人体验“一窗一人办税”、“畅易代开”、“24小时自助办税终端打印个人所得税完税证明”、“电子申报模板”等,联合组建“纳税服务”专家团,在办税服务厅、影院、车站、机场、地铁等人流密集场所为纳税人答疑解惑,深入推进“便民办税春风行动”,让纳税人办税更有获得感。

举个例子,浙江金刚汽车有限公司是浙江吉利控股集团投资设立的一家集研发、生产和销售一系列轿车车身及成套件的制造业企业,自2016年5月全面实施营改增后,该公司投资7000多万用于新项目的厂房建设工程,受益于不动产纳入抵扣,当年就新增抵扣进项税额446万元,还有297万元进项税额将在2017年申报抵扣。企业负责人顾伟明认为:“受营改增的利好鼓励,后续还将扩大固定资产投资,能获得更多的减税红利,企业发展的后劲更足了。”

  浙江省绍兴市国税局首创“视频直播”,开启营改增辅导“掌上模式”,合理有效利用浙江国税APP、税收掌中宝、微信群以及办税厅宣传栏等载体,开展线上线下辅导。

潮州市建筑安装总公司在营改增初期,对进项税额抵扣和增值税发票管理等政策不熟悉,经历了一段“高税负”时期。为此,潮州市国税局深入摸清企业税负上升的原因,辅导企业完善财务核算制度,从选择材料供应商入手,规范材料供应渠道。公司财务负责人翁汉亮深有感触,“未来我们将尽力取得进项抵扣发票,拓宽进项抵扣面,让企业真正享受税改红利。”

记者:浙江一直是小微企业和民营经济成长的热土,营改增政策对这部分纳税人的效果如何。

  中央财经大学教授樊勇认为,营改增政策大辅导精准发力,帮助企业进一步打通抵扣链条,尽享改革红利,让减税成为促进企业长足发展的“催化剂”。

营改增后,作为福建省金融业龙头企业的兴业银行实现减税10.6亿元,这与企业主动适应新税制的努力分不开。银行在福建税务部门专家辅导团队的帮助下主动强化营改增后会计核算相关工作,在税负下降的同时推动企业发展迈上新台阶。银行董事长高建平表示,营改增对法人机构经营管理提出了更高要求,对商业银行而言既要练好发票开具“外功”,更要修炼企业管理“内功”,做到精准管理,防范风险。

乐国定:浙江省2012年12月1日试点以来,试点纳税人中的小规模纳税人共有96.82万户,全部实现减税,减税面达100%。累计减税36.15亿元。其中今年5月1日全面推开营改增试点以前已纳入试点的“3 7”行业小规模纳税人减税31.07亿元,5月1日后四大行业小规模纳税人减税5.08亿元。

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“事实证明,谁先适应营改增,谁就先享受改革红利,占得发展先机。”青海川勇建设工程有限公司会计徐海庆的经历让他很有感触。在营改增政策大辅导后,该企业在用工时注重选择与具有资质的单位签订劳务合同,大量增加了企业进项税额抵扣,既减轻了税负,又盘活了资金使用,增强了企业的市场竞争力。

这有力地促进了我省小微企业的成长。2016年,是我省深入实施小微企业三年成长计划的第2年,小微企业和个体工商户登记总户数比2015年增长22.2%;属于国税部门管理的盈利小微企业达20.66万户,同比增长14.44%。

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政策辅导不仅促进企业发展,更推动了行业的转型升级。江西省余江县国税局结合当地微型元件小微企业多、生产设备更新速度慢等特点,主动为企业提供核算方法、抵扣政策等税收辅导。声远公司董事长彭叶青说,他们预计将新增房屋抵扣33万元,减免税收增加的资金可以用来更新机器设备,扩大生产规模,而新增的厂房、设备又可以抵扣,这种良性循环让企业发展越来越好。在全面推开营改增试点的助力下,余江县的微型元件行业发生了可喜变化,转型升级成为企业共识,市场竞争力大大增强,当地生产的4000多种小元件远销欧美市场。

同时,我们还利用税收部门信息优势,支持银行为依法纳税的小微企业提供免抵押、免担保、免手续费、利率优惠、审批快速简便的纯信用贷款,实现税务、银行和企业三方共赢。截至2016年底,浙江国税联合地税部门与交通银行、中国银行、光大银行、杭州银行等16家银行签订了银税互动合作协议,9545户小微企业获得165.79亿元“银税互动”信用贷款,有力地支持了实体经济发展。2016年11月,省国税局、地税局和银监局联合实施的“税银互动•税易贷”被评选为“浙江省十大服务小微企业优秀项目”第一名。

创新征管服务 打通政策落实“最后一公分”

记者:不少小微企业发展面临一些困难和问题,在浙江,税务部门都采取了哪些措施来扶持小微企业发展?

全面推开营改增试点以来,税务部门不断问计问需于纳税人,解决办税中的“难点”“堵点”,持续提升纳税服务和征收管理水平,打通政策落实的“最后一公里”乃至“最后一公分”。

徐敏俊:我们在充分宣传小微企业税收优惠政策的基础上,利用信息化手段,让符合条件的小微企业能够自动享受税费优惠,确保“应减尽减、应享尽享、一个不漏”,所辖的小微企业税收优惠享受面达到100%。2016年,浙江共为小微企业减免企业所得税23.5亿元,营业税6.9亿元,增值税39.05亿元。

营改增涉及行业多,政策复杂,“一次性”的政策告知辅导,纳税人往往容易“学了就忘”。为方便纳税人有针对性的学习政策,山东省枣庄市国税局将营改增最新政策、税收优惠政策、增值税抵扣政策、会计处理规定、涉税风险提醒等7个项目编制成《分行业营改增政策大辅导政策解读》手册,方便纳税人随时查阅学习。

为了进一步支持实体经济发展,浙江地税部门积极落实好减按70%征收以及全面暂停征收等地方水利建设基金优惠政策,2016年为企业减负82亿元,惠及290余万户纳税人。2017起,预计每年为企业减负130亿元以上。

税务部门还注重发挥互联网优势,引入“互联网 辅导”,让政策解读更及时更有效。内蒙古国税局制作推出营改增政策大辅导微课堂,将动画宣传、政策讲解、具体操作相结合,让纳税人可以在网上随时点击学习。浙江省绍兴市国税局首创“视频直播”,开启营改增辅导“掌上模式”,合理有效利用浙江国税APP、税收掌中宝、微信群以及办税厅宣传栏等载体,开展线上线下辅导。

同时,浙江地税简化地方税费减免办理手续,事先制定并公开减免标准,由纳税人自主对照适用、征前享受减免,事后监管,缓解企业资金压力,减轻企业负担。

在优化纳税服务的同时,税务总局一直密切跟踪试点运行情况,近期又推出营改增十条征管服务新措施,进一步明确了政策执行口径,简化了征管流程。例如,对纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务的,允许分别核算销售额,分别适用税率或征收率,进一步减轻建筑企业税收负担;针对银行卡特殊的跨机构资金清算模式,统一发票开具规则,实现增值税发票顺畅传递,保证各参与机构和商户及时足额抵扣进项税额等。

记者:社会一直比较关心,到底有没有税负增加的企业,占比多少?对这些企业税务机关有些什么措施?

betway必威官网手机版,带队入户开展营改增政策大辅导的山东省枣庄市国税局局长郑舒东说,“税务机关只有精耕细作深入开展政策大辅导,千方百计地让一条条政策措施变成纳税人账本上的‘真金白银’,才能让营改增的改革红利得到更加充分的释放。”上海财经大学教授胡怡建认为,营改增政策大辅导将促进税制改革不断深化,更好地实现用政府收入的“减法”,换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。

乐国定:截至2016年11月底,浙江省试点纳税人税负上升企业共15971户,占全部试点纳税人总户数的1.41%。

经分析,原因主要有:首先,税负是一个时期数,由于增值税实行的是抵扣制,因此其税负不仅受名义税率影响,还受企业申报当期外购成本与销售规模的双重影响。对具体企业而言,其当期购进与销售一般是不同步匹配的,且购进可抵扣项目与取得抵扣凭证也是不一致的,这些客观因素都直接影响当期税负。比如建筑企业,多数企业通常要在整个工程完全竣工后,才会与分包单位或原料供应商结算款项,这就导致其获取进项的时间往往要晚于销售收入的实现时间,因此,一个项目的初期通常税负是会有所上升的。

其次,税制转换初期,一部分纳税人尚未完全适应新的税制,没有及时调整财务核算模式,梳理客户对象,导致外购服务和产品没有及时充分取得增值税专用发票,在短期内税负有所上升。

第三,部分纳税人在市场博弈中处于弱势,其下游客户为增加自身抵扣税额以减轻税负,而要求其必须选择一般计税方式,并全额按适用税率开具增值税专用发票。这就使得这部分试点初期难以获取进项税额的纳税人无法享受简易计税的过渡性扶持政策,造成税负上升。

一是密切跟踪企业税负变动情况。利用营改增税负分析平台对试点行业的税负变化情况开展实时监控,对部分试点改革初期减税效应不明显的行业予以重点关注,加强调研和辅导。开展典型案例分析,组织各地上报企业减税降负的典型案例,总结企业减税降负的好的经验和做法,通过各种渠道大力宣传推广,供试点企业学习借鉴。

二是继续加强纳税人培训辅导。结合“两学一做”学习教育活动,2016年全省国税系统开展了“万名党员进万企”活动,走访营改增试点企业,面对面进行辅导培训,培训试点纳税人100余万户次,发放宣传资料400多万份。下一步,我们将对税负增加的企业进行逐户走访调研,找出问题所在,与企业一起解决。

三是强化政策执行管理。全面落实税收减免、差额征收、简易征收等各项营改增试点改革优惠政策,帮助试点纳税人进项税额应抵尽抵,税收优惠应享尽享。同时及时跟踪政策的执行情况,重点对适用简易计税、差额征税、过渡性优惠等政策的试点纳税人开展入户辅导。对政策实际执行中发现的问题,省国税局层面无法解决的,积极向总局反应。如针对试点初期非学历教育税负上升的问题,我们积极向税务总局反映,并为该细分行业争取了简易征收的税收政策。

记者:能否再给我们说几个营改增受益企业的案例情况?

乐国定:营改增是近年来国家最大的政策红包,企业因此受益的例子简直不胜枚举。

比如生活服务业方面:乌镇旅游股份有限公司经营浙江省乌镇景区,是着名的五星级景区,也是世界互联网大会永久会址。该公司早筹划,早准备,早调整,较好的适应营改增税制改革。为取得更大的进项税额,对供应商进行筛选,保留一般纳税人资格的供应商;试点后取得的建筑服务,尽可能取得一般计税方法适用税率的进项抵扣凭证。营改增后企业税负由4.01%下降至1.47%,下降幅度63.34%,减税金额超过1800万元。

如金融业方面:杭州银行股份有限公司主要从事商业银行业务,营业收入主要由金融贷款服务收入、直接收费金融服务收入以及其他收入项目构成。全面推开营改增试点后,5-9月减税6000余万元。减税的主要原因:一是财税﹝2016﹞46号文和财税﹝2016﹞70号等国家制定的有关过渡优惠政策全面落实到位。二是营改增后纳税人努力规范费用报销管理,不断规范各类采购及供应商管理,形成规模效应降低成本,同时提高专用发票取得比例,做到进项税额应抵尽抵。

记者:听说全国税务工作会议已经召开,布置了新一年的税务工作。请问浙江税务部门在研究和落实减税政策、优化企业发展环境方面有没有一些新的具体举措?

徐敏俊:浙江在努力打造“审批事项最少、办事效率最高、投资环境最优”省份,用政府财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。刚刚结束的全国税务工作会议也强调了要坚决落实减免税,加强政策效应分析评估,进一步改进税收优惠办理手续,确保各项税收优惠政策不折不扣落地见效,助力企业加快发展。浙江税务部门将按照国家税务总局和省委省政府要求,落实好税收优惠、服务好企业发展,全员抓落实、全程督落实、全力促落实。

一是开展“大宣传”。利用税务网站、12366服务热线、微信微博、各类媒体等,解读好税收优惠政策,确保纳税人“应知尽知”。二是组织“大服务”。充分利用税收大数据平台,精准梳理重点优惠对象,主动推送税收优惠政策,同时对优惠对象采取“点对点”上门服务,帮助其积极创造条件,用好用足税收优惠政策,确保纳税人“应享尽享”。三是进行“大督察”。在税收执法督察中重点督察税收优惠政策落实的情况,如发现有违规收“过头税”、不依法减免税的行为,将严肃查处、绝不姑息,确保“该减的一分不少”。

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